월급명세서에 ‘퇴직연금’이 찍혀 있는데, 정작 내 것이 DB형인지 DC형인지 모르는 직장인이 많습니다. 퇴직연금 DB DC 차이는 누가 적립금을 운용하느냐, 그리고 퇴직급여가 어떻게 결정되느냐에서 갈립니다. 이 선택이 20~30년 뒤 받을 퇴직금의 크기를 바꾸기 때문에 제대로 알아둘 필요가 있습니다. 이 글에서는 2026년 기준 DB형과 DC형의 차이, 어떤 사람에게 무엇이 유리한지까지 정리합니다.
퇴직 시 퇴직금은 IRP 계좌로 이체되어 추가 납입으로 세액공제를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 연금저축 IRP 세액공제 총정리에서 확인하세요.
퇴직연금이란
퇴직연금은 회사가 근로자의 퇴직급여 재원을 외부 금융기관에 적립해두고, 퇴직할 때 연금이나 일시금으로 지급하는 제도입니다. 과거처럼 회사 내부에만 쌓아두던 퇴직금과 달리, 외부에 분리 적립해 근로자의 수급권을 보호하는 구조입니다. 크게 DB형, DC형, 그리고 개인형 IRP 세 가지로 나뉩니다.
DB형 — 회사가 운용, 금액 확정
DB형(확정급여형)은 적립금을 회사가 운용하고 책임지는 방식입니다. 운용 성과가 좋든 나쁘든 근로자가 받을 금액은 미리 정해져 있습니다.
- 퇴직급여 = 퇴직 직전 3개월 평균임금 × 근속연수
- 운용 주체와 책임은 회사
- 근로자는 운용 결과와 무관하게 확정된 금액 수령
즉 투자에 신경 쓰고 싶지 않고 안정적인 금액을 원하는 사람에게 맞습니다.
DC형 — 본인이 운용, 성과가 곧 수령액
DC형(확정기여형)은 회사가 매년 연간 임금총액의 1/12 이상을 근로자 개인 계좌에 넣어주고, 그 적립금을 근로자가 직접 운용하는 방식입니다.
- 회사는 매년 부담금을 근로자 계좌에 납입
- 근로자가 예금·펀드·ETF·리츠 등을 직접 선택해 운용
- 운용 성과가 그대로 퇴직급여에 반영(이익도 손실도 본인 책임)
잘 운용하면 DB형보다 많이 받을 수 있지만, 반대의 경우도 가능합니다.
핵심 차이 한눈에
| 구분 | DB형(확정급여형) | DC형(확정기여형) |
|---|---|---|
| 운용 주체 | 회사 | 근로자 본인 |
| 수령액 | 확정(평균임금 × 근속연수) | 운용 성과에 따라 변동 |
| 유리한 경우 | 임금상승률 높고 장기근속 | 이직 잦거나 운용 자신 |
| 전환 | DC로 전환 가능 | DB로 전환 불가 |
나는 어떤 게 유리할까
선택의 핵심은 ‘내 임금상승률’과 ‘예상 투자수익률’의 비교입니다.
- DB형이 유리 — 호봉제로 임금상승률이 높고 정년이 보장되는 대기업·공공기관 근로자. 퇴직 직전의 높은 임금이 전체 퇴직금을 결정하기 때문입니다.
- DC형이 유리 — 임금상승률이 정체돼 있거나 이직이 잦은 경우, 또는 직접 운용해 수익을 낼 자신이 있는 경우.
특히 임금피크제에 진입해 평균임금이 줄어드는 시기에는, 그 전에 DC형으로 전환해 높았던 시점의 적립금을 지키는 전략이 유리할 수 있습니다. 단, DB형은 DC형으로 바꿀 수 있지만 그 반대는 불가능하니 전환은 신중해야 합니다.
DB에서 DC로 전환 — 절차와 정산 기준
전환을 결심해도 개인이 단독으로 신청할 수는 없습니다. 근로자퇴직급여 보장법상 전환이 가능하려면 회사가 DB형과 DC형을 모두 도입해 두었고, 퇴직연금 규약에 제도 간 전환이 허용돼 있어야 합니다. 규약 변경이 필요한 경우라면 근로자 과반수(또는 과반수 노동조합)의 동의 절차를 거칩니다. 그래서 첫 단계는 언제나 인사팀에 “우리 회사 규약에 DB에서 DC로의 전환이 허용돼 있는지”를 확인하는 것입니다.
전환이 실행되면 과거 근속분은 전환 시점의 평균임금 기준으로 중간정산되어 DC 계좌로 이전됩니다. 입사 시점으로 소급해 매년 연봉의 1/12씩 다시 계산하는 방식이 아니라는 점을 오해하는 분이 많습니다. 즉 전환 직전 3개월 급여가 높을수록 DC로 넘어가는 적립금이 커지므로, 상여금이 반영된 시기 직후가 상대적으로 유리한 타이밍입니다. 반대로 DC에서 DB로의 역전환은 근로자의 운용 손실을 회사에 떠넘기는 효과가 있어 원칙적으로 불가능합니다. 전환은 되돌릴 수 없는 결정이므로, 임금상승률과 본인의 운용 계획을 충분히 비교한 뒤 실행해야 합니다.
전환 직후에 반드시 할 일이 하나 더 있습니다. DC 계좌로 적립금이 넘어온 뒤 운용 지시를 하지 않으면 디폴트옵션에 따라 원리금 보장 상품 위주로 자동 배치되는 경우가 많아, 수익을 노리고 전환한 의미가 사라집니다. DC와 IRP는 주식형 ETF 같은 위험자산을 적립금의 최대 70%까지만 담을 수 있고 나머지 30%는 예금·채권 등 안전자산으로 채워야 하므로, 이 비율 안에서 본인 은퇴 시점에 맞는 포트폴리오를 전환 직후에 직접 구성해야 전환의 실익이 생깁니다.
디폴트옵션과 방치 계좌 주의
DC형 가입자가 운용 지시를 하지 않으면, 회사가 미리 정한 포트폴리오로 자동 운용되는 **디폴트옵션(사전지정운용제도)**이 2022년부터 적용되고 있습니다. 방치된 계좌의 문제를 줄이기 위한 제도지만, 많은 가입자가 가장 안전한 원리금 보장 상품에만 쏠려 있어 수익률이 낮은 경우가 많습니다. DC형이라면 본인 계좌의 운용 현황을 한 번쯤 점검하는 것이 좋습니다.
퇴직금은 IRP로, 연금으로 받으면 절세
2022년 4월부터 퇴직금은 원칙적으로 IRP 계좌로 의무 이체됩니다(만 55세 이상이거나 300만 원 이하는 예외). 받는 방식에 따라 세금이 달라집니다.
- 일시금 수령 — 퇴직소득세가 부과되며, 근속연수가 길수록 공제가 커져 세 부담이 줄어듭니다
- 연금 수령(만 55세 이상·5년 이상 분할) — 퇴직소득세의 30~40%를 감면받고, 낮은 연금소득세로 납부해 절세 효과가 큽니다
2026년 새 선택지 — 기금형 퇴직연금과 푸른씨앗
2026년부터는 DB·DC 외에 전문 수탁기관이 적립금을 대신 운용하는 기금형 퇴직연금이 단계적으로 도입됩니다. 직접 운용이 부담스럽지만 원리금 보장 상품의 낮은 수익률도 아쉬운 근로자에게 제3의 선택지가 생기는 셈입니다. 30인 미만 중소기업 근로자라면 중소기업퇴직연금기금(푸른씨앗)도 확인할 만합니다. 월평균 보수가 일정 기준에 미치지 못하는 근로자에 대해 정부가 3년간 사용자 부담금의 10%를 지원해, 소규모 사업장의 퇴직연금 도입 부담을 낮춰줍니다. DB냐 DC냐를 고민하기 전에, 본인 사업장이 이 제도의 대상인지 먼저 확인해 보세요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 내 회사가 DB인지 DC인지 어떻게 아나요? 인사·총무팀이나 가입된 퇴직연금 사업자(은행·증권·보험)에 문의하면 확인할 수 있습니다.
Q. DB형과 DC형 둘 다 가입할 수 있나요? 회사가 두 제도를 함께 설정한 경우 선택하거나 병행할 수 있습니다. 또한 어느 쪽이든 개인 IRP에 추가 납입해 세액공제를 받을 수 있습니다.
Q. 이직하면 퇴직금은 어떻게 되나요? 퇴직 시 IRP 계좌로 이체되며, 여러 직장의 퇴직금을 IRP에 모아 계속 운용할 수 있습니다.
Q. DC형 중도인출이 가능한가요? 무주택자의 주택 구입, 전세보증금, 6개월 이상 요양, 파산·개인회생, 천재지변 등 법정 사유에 해당하면 가능합니다.
Q. DC로 전환한 뒤 다시 DB로 되돌릴 수 있나요? 원칙적으로 불가능합니다. 근로자의 운용 결과를 회사가 책임지는 구조로 되돌리는 것이라 규약으로도 허용하는 회사가 거의 없습니다. 전환 전에 신중히 판단해야 합니다.
Q. 전환하면 그동안의 근속분은 어떻게 계산되나요? 전환 시점의 평균임금을 기준으로 법정 퇴직금 방식으로 중간정산해 DC 계좌로 이전합니다. 입사 시점부터 매년 1/12씩 소급 재계산하는 방식이 아닙니다.
마무리 — 먼저 내 유형부터 확인하자
퇴직연금 DB DC 차이는 정리하면 이렇습니다. DB형은 회사가 운용하고 금액이 확정되는 안정형, DC형은 본인이 운용하고 성과가 곧 수령액이 되는 자기책임형입니다. 임금상승률이 높고 오래 다닐 직장이면 DB형이, 이직이 잦거나 운용에 자신이 있으면 DC형이 유리합니다.
가장 먼저 할 일은 내 회사가 어떤 제도인지 확인하는 것입니다. 그리고 퇴직금은 IRP로 이체해 연금으로 받으면 절세 효과가 크다는 점을 기억하세요. 퇴직금을 받는 IRP의 세액공제는 연금저축 IRP 세액공제 총정리에서 함께 확인할 수 있습니다.
이 글은 2026년 기준 고용노동부·금융감독원 공개 자료를 바탕으로 정리했습니다. 제도·세제는 정책에 따라 변동되므로, 가입·전환 전 금융감독원 통합연금포털 또는 가입 금융사·회사 인사팀에서 본인 기준으로 최종 확인하시기 바랍니다.
